TabStMoG & Liquidsteuer 2026: Alles zur E-Zigaretten-Steuer in Deutschland
Jan.
Seit Juli 2022 gilt in Deutschland die sogenannte Liquidsteuer – und sie wird Jahr für Jahr teurer. Das Tabaksteuermodernisierungsgesetz (TabStMoG) sorgt dafür, dass Dampfer beim Liquid-Kauf deutlich tiefer in die Tasche greifen müssen. Wir bei Elfbarde erklären euch, was das Gesetz konkret bedeutet, welche Produkte betroffen sind und wie sich die Preise bis 2026 entwickeln.
Klar ist: Das Dampfen wird teurer. Aber keine Panik – mit dem richtigen Wissen könnt ihr trotzdem smart einkaufen und wisst genau, wofür ihr zahlt.
Was ist das Tabaksteuermodernisierungsgesetz (TabStMoG)?
Das TabStMoG ist ein deutsches Gesetz, das am 1. Juli 2022 in Kraft getreten ist. Es erweitert die bisherige Tabaksteuer auf sogenannte „Substitute für Tabakwaren“ – und darunter fallen alle Liquids für E-Zigaretten, egal ob mit oder ohne Nikotin.
Der Gedanke dahinter: Der Staat will vom wachsenden Markt der E-Zigaretten profitieren und gleichzeitig das Dampfen weniger attraktiv machen. Ob das funktioniert, ist umstritten – fest steht, dass die Steuer schrittweise erhöht wird und 2026 ihren Höchststand erreicht.
Gut zu wissen: Das Bündnis für Tabakfreien Genuss (BfTG) hat gegen das TabStMoG Verfassungsbeschwerde eingereicht. Diese wurde jedoch abgewiesen – das Gesetz bleibt also in Kraft.
Liquidsteuer 2025 & 2026: Die aktuellen Steuersätze
Das TabStMoG sieht eine stufenweise Erhöhung der Liquidsteuer vor. Hier die Übersicht:
| Zeitraum | Steuer pro ml | Steuer pro 10ml Flasche | inkl. MwSt. (19%) |
|---|---|---|---|
| 01.07.2022 – 31.12.2023 | 0,16 € | 1,60 € | 1,90 € |
| 01.01.2024 – 31.12.2024 | 0,20 € | 2,00 € | 2,38 € |
| 01.01.2025 – 31.12.2025 (aktuell) | 0,26 € | 2,60 € | 3,09 € |
| Ab 01.01.2026 | 0,32 € | 3,20 € | 3,81 € |
Was bedeutet das konkret?
Eine 10ml Flasche Liquid kostet 2025 allein durch die Steuer 3,09 € mehr (inkl. MwSt.). Ab 2026 sind es sogar 3,81 € nur an Steuern – dazu kommen noch die Produktionskosten, Marge und der eigentliche Warenwert.
Die Rechnung: Von 2022 bis 2026 verdoppelt sich die Liquidsteuer von 0,16 €/ml auf 0,32 €/ml. Das entspricht einer Steigerung von 100% innerhalb von vier Jahren.
Welche Produkte sind von der Liquidsteuer betroffen?
Die Steuer gilt für alle Flüssigkeiten, die zum Verdampfen in E-Zigaretten bestimmt sind. Das schließt ein:
Fertige Nikotinliquids
Die klassischen 10ml Fläschchen mit Nikotin – am stärksten betroffen, weil hier die volle Steuer anfällt.
Nikotinfreie Liquids
Auch ohne Nikotin gilt die Steuer! Viele Dampfer sind überrascht, aber das Gesetz unterscheidet hier nicht.
Basen (VG/PG)
Die Grundlage für Selbstmischer. Ob reine VG-Basis oder fertige Mischungen – alles steuerpflichtig.
Aromen
Auch Aromen, die explizit für E-Liquids verkauft werden, fallen unter die Steuer.
Nikotinshots
Die beliebten 10ml Shots zum Aufmischen von Shortfills sind ebenfalls betroffen.
Einweg-E-Zigaretten & Pods
Ja, auch Disposables wie die Elfbar 600 oder Pod-Systeme wie die Elfa Master enthalten Liquid und sind damit steuerpflichtig.
Wichtig: Die Steuer fällt pro Milliliter an – nicht pro Flasche oder Gerät. Eine 2ml Einweg-E-Zigarette zahlt also weniger Steuer als eine 10ml Flasche Liquid.
So setzt sich der Liquid-Preis zusammen
Damit ihr versteht, warum Liquids 2025 deutlich teurer sind als noch vor ein paar Jahren, hier eine beispielhafte Preisaufschlüsselung:
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Warenwert (Liquid, Flasche, Etikett) | ca. 2,00 – 4,00 € |
| Liquidsteuer (0,26 €/ml × 10ml) | 2,60 € |
| MwSt. auf Liquidsteuer (19%) | 0,49 € |
| MwSt. auf Warenwert (19%) | ca. 0,38 – 0,76 € |
| Gesamtpreis | ca. 5,50 – 8,00 € |
Zum Vergleich: Vor Juli 2022 kostete ein vergleichbares Liquid oft nur 3-5 €. Die Steuer macht mittlerweile einen erheblichen Teil des Endpreises aus.
Steuerbanderole: Woran erkennt man legale Produkte?
Seit dem 13. Februar 2023 dürfen steuerpflichtige Liquids nur noch mit gültiger Steuerbanderole verkauft werden. Diese kleine Banderole mit dem Bundesadler beweist, dass die Steuer ordnungsgemäß abgeführt wurde.
So erkennt ihr die Steuerbanderole:
- Aufgeklebt auf der Verpackung oder direkt auf der Flasche
- Zeigt den Bundesadler und den Schriftzug „Steuerzeichen“
- Hat eine eindeutige Seriennummer
- Wird beim Öffnen zerstört (Sicherheitsmerkmal)
Achtung: Produkte ohne Steuerbanderole sind illegal und werden beschlagnahmt. Kauft nur bei seriösen Händlern wie Elfbarde – wir verkaufen ausschließlich ordnungsgemäß versteuerte Ware.
Tipps für Dampfer: So geht ihr smart mit der Liquidsteuer um
Die Steuer könnt ihr nicht umgehen – aber ihr könnt clever einkaufen:
1. Pod-Systeme statt Einweg
Einweg-E-Zigaretten haben oft ein schlechtes Preis-Leistungs-Verhältnis. Mit einem wiederverwendbaren Pod-System wie der Elfbar Elfa Master kauft ihr nur noch die Pods nach – das ist auf Dauer günstiger und umweltfreundlicher.
2. Größere Mengen planen
Wenn ihr wisst, welche Geschmacksrichtungen euch schmecken, lohnt es sich, mehrere Pods oder Liquids auf einmal zu bestellen. So spart ihr Versandkosten und habt Vorrat, falls Preise steigen.
3. Auf Aktionen achten
Viele Shops bieten regelmäßig Bundle-Deals oder Rabatte an. Bei uns findet ihr immer wieder Angebote in unserem Sortiment.
4. Nikotinstärke anpassen
Wer weniger dampft, zahlt weniger Steuer. Manche Dampfer reduzieren bewusst ihre Nikotinstärke oder die Anzahl der Züge – gut für den Geldbeutel und die Gesundheit.
FAQ: Häufige Fragen zur Liquidsteuer & TabStMoG
Gilt die Liquidsteuer auch für nikotinfreie Liquids?
Ja, das TabStMoG unterscheidet nicht zwischen nikotinhaltigen und nikotinfreien Liquids. Alle Flüssigkeiten, die zum Verdampfen in E-Zigaretten bestimmt sind, fallen unter die Steuer.
Warum sind Einweg-E-Zigaretten so teuer geworden?
Einweg-E-Zigaretten enthalten typischerweise 2ml Liquid. Bei 0,26 €/ml (2025) sind das 0,52 € Steuer pro Gerät – plus MwSt. macht das rund 0,62 €. Klingt wenig, summiert sich aber bei der Produktion und im Handel zu spürbaren Preiserhöhungen.
Was passiert, wenn ich Liquid ohne Steuerbanderole kaufe?
Der Kauf ist illegal. Im schlimmsten Fall kann das Produkt vom Zoll beschlagnahmt werden. Außerdem wisst ihr nicht, was wirklich in dem Liquid steckt – Qualität und Sicherheit sind bei illegalen Produkten nicht garantiert.
Wird die Liquidsteuer nach 2026 weiter steigen?
Das ist aktuell nicht geplant. Nach dem TabStMoG bleibt die Steuer ab 2026 bei 0,32 €/ml. Allerdings kann die Politik das jederzeit ändern – eine weitere Erhöhung in der Zukunft ist nicht ausgeschlossen.
Betrifft die Steuer auch Produkte aus dem Ausland?
Ja. Wenn ihr Liquids aus dem EU-Ausland oder von außerhalb der EU bestellt, wird die Steuer beim Import fällig. Oft bleiben solche Sendungen beim Zoll hängen – spart euch den Ärger und kauft in Deutschland.
Wie kann ich die Steuer bei meinem Liquid erkennen?
Die Steuer ist im Endpreis enthalten und wird nicht separat ausgewiesen. An der Steuerbanderole erkennt ihr, dass die Steuer bezahlt wurde. Den genauen Steueranteil könnt ihr mit der Formel berechnen: Milliliter × 0,26 € × 1,19 (inkl. MwSt.).
Was ist der Unterschied zwischen TabStMoG und TabStG?
Das TabStG ist das eigentliche Tabaksteuergesetz. Das TabStMoG (Tabaksteuermodernisierungsgesetz) ist das Änderungsgesetz, das 2022 in Kraft trat und die Liquidsteuer einführte. Es hat das TabStG entsprechend erweitert.
Fazit: Teurer, aber nicht das Ende vom Dampfen
Die Liquidsteuer ist Realität – und sie wird 2026 nochmal steigen. Für Dampfer bedeutet das höhere Kosten, aber das Dampfen bleibt im Vergleich zum Rauchen immer noch die günstigere (und weniger schädliche) Alternative.
Unser Rat: Kauft bei seriösen Händlern, achtet auf die Steuerbanderole und überlegt, ob ein wiederverwendbares System wie die Elfa Master für euch Sinn macht. Bei Fragen rund um Produkte und Preise sind wir bei Elfbarde jederzeit für euch da.
